ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯದ ಬಿಡಿಸಿದ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆಗಳು
ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು
ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದ ಬಿಡಿಸಿದ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆ, ಕನ್ನಡ ಆವೃತ್ತಿ
B.B.A. LL.B. (Five Years) · ಸೆಮಿಸ್ಟರ್ 7
2016 Dec ಪರೀಕ್ಷೆ
munotes.in
ಮುಂಬೈ
B.B.A. LL.B. (Five Years) Sem 7 Law of Taxation 2016 Dec Question Paper with Solutions in Kannada
munotes.in ನಲ್ಲಿ ಮೊದಲು ಪ್ರಕಟವಾದದ್ದು: 5 ನವೆಂಬರ್ 2026.
ಪ್ರಕಾಶಕರು: munotes.in, ಮುಂಬೈ.
ಮಾದರಿ ಉತ್ತರಗಳನ್ನು munotes.in ನ ಸಂಪಾದಕೀಯ ವಿಭಾಗ ಬರೆದು ಸಂಪಾದಿಸಿದೆ; ಇದು munotes.in ಮಾಡಿದ ಅವುಗಳ ಕನ್ನಡ ಅನುವಾದ.
ಈ ಸಂಪುಟದ ಭಾಗಗಳನ್ನು ಮುದ್ರಣದಲ್ಲಿ, ಆನ್‌ಲೈನ್‌ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ AI ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಮೂಲಕ ಉಲ್ಲೇಖಿಸಬಹುದು, ಶ್ರೇಯ ನೀಡಿ: munotes.in ಹೆಸರು ಹೇಳಿ ಮತ್ತು ಈ ಸಂಪುಟದ ಪುಟಕ್ಕೆ ಲಿಂಕ್ ನೀಡಿ. ಇಡೀ ಸಂಪುಟವನ್ನು ಮರುಮುದ್ರಿಸುವಂತಿಲ್ಲ. ಪೂರ್ಣ ನಿಯಮಗಳು: munotes.in/content-license.
munotes.in ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯದ ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿಗಳಿಗಾಗಿ ಇರುವ ಸ್ವತಂತ್ರ ಅಧ್ಯಯನ ಸಾಧನ. ಇದು ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯದೊಂದಿಗೆ ಸಂಯೋಜಿತವಾಗಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಅದರ ಅನುಮೋದನೆ ಪಡೆದಿಲ್ಲ.
ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯವು ಈ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆಗೆ ಅಧಿಕೃತ ಉತ್ತರಸೂಚಿಯನ್ನು ಪ್ರಕಟಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಈ ಸಂಪುಟದ ಉತ್ತರಗಳು ಮಾದರಿ ಉತ್ತರಗಳು: ಪೂರ್ಣ ಅಂಕ ಪಡೆಯುವ ಉತ್ತರವನ್ನು ಹೇಗೆ ಬರೆಯಬೇಕು ಎಂಬುದನ್ನು ತೋರಿಸಲು ಬರೆದವು. ಅವು ಅಧ್ಯಯನದ ಸಾಧನ; ಪರೀಕ್ಷಕರು ಹೇಗೆ ಅಂಕ ನೀಡಿದರು ಎಂಬುದಕ್ಕೆ ಅಧಿಕೃತ ಆಧಾರವಲ್ಲ.
ಇಲ್ಲಿರುವ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆಯು ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯವು 2016 Dec ಪರೀಕ್ಷೆಯಲ್ಲಿ ಕೇಳಿದ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆ; ಪ್ರಶ್ನೆಗಳ ಕನ್ನಡ ಪಾಠವನ್ನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯವೇ ಮುದ್ರಿಸಿದೆ.
ಪರಿವಿಡಿ
ಕೆಳಗಿನ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳು ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯವು 2016 Dec ಪರೀಕ್ಷೆಯಲ್ಲಿ ಕೇಳಿದ ಕ್ರಮದಲ್ಲೇ ಇವೆ.
ಅಂಕಗಳುಪುಟ
ಕೇಳಿದ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆ
The questions in this volume are the questions asked at the 2016 Dec examination, reproduced as ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯ set them, in the order it set them. ದೀರ್ಘ ಓದುವ ಭಾಗಗಳನ್ನು ಅವುಗಳ ಮೊದಲ ಮತ್ತು ಕೊನೆಯ ಸಾಲುಗಳು ಹಾಗೂ ನಮ್ಮ ಸಾರಾಂಶಕ್ಕೆ ಚಿಕ್ಕದಾಗಿಸಲಾಗಿದೆ; ಮೂಲ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆ ಅವುಗಳನ್ನು ಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಮುದ್ರಿಸುತ್ತದೆ. Only the answers are ours. ಮೂಲ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆ ನೋಡಿ.
ಅವಧಿ: 3 hours · ಒಟ್ಟು ಅಂಕಗಳು: 100 · 13 ಪ್ರಶ್ನೆಗಳಿಗೆ ಉತ್ತರ
ಈ ಸಂಪುಟವನ್ನು ಹೇಗೆ ಬಳಸುವುದು
ಮೊದಲು ಪರೀಕ್ಷೆಯಂತೆಯೇ, ಸಮಯ ಇಟ್ಟುಕೊಂಡು ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆಯನ್ನು ನೀವೇ ಬಿಡಿಸಿ. ನಂತರ ಇಲ್ಲಿನ ಉತ್ತರಗಳನ್ನು ಓದಿ ನಿಮ್ಮ ಉತ್ತರಗಳಿಗೆ ಅಂಕ ನೀಡಿ. ಪ್ರಶ್ನೆಯನ್ನು ಬಿಡಿಸುವ ಮೊದಲೇ ಉತ್ತರ ಓದುವುದು ಉಪಯುಕ್ತ ಎನಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಅದರಿಂದ ಕಲಿಯುವುದು ಕಡಿಮೆ: ಉತ್ತರವನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ನೀವೇ ಬರೆಯಬಲ್ಲಿರಿ ಎಂಬುದು ಎರಡು ಬೇರೆ ವಿಷಯಗಳು.
Q1ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಲಂ 10 ಮತ್ತು 10 AA ಅಡಿ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ವಿನಾಯತಿಗೊಳಪಡುವ ಆದಾಯಗಳನ್ನು ತಿಳಿಸಿ.[16]
ಉತ್ತರ
ಪೂರ್ಣ ಅಂಕಗಳಿಗಾಗಿ, ಇವುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಳ್ಳಿ: ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿನಿಯಮ (Income-tax Act), 1961 ರ ಕಲಂ (section) 10 ಏನು ಮಾಡುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು (exemptions) ಹೇಗೆ ಓದಲಾಗುತ್ತದೆ (Dilip Kumar); ಗುಂಪುಗಳಾಗಿ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಆದಾಯಗಳು (incomes): ಕೃಷಿ ಮತ್ತು ಕುಟುಂಬದ ಆದಾಯಗಳು (ಖಂಡಗಳು (1), (2), (2A), R.M. Chidambaram Pillai ಜೊತೆಗೆ); ವೇತನ (salary) ಮತ್ತು ನಿವೃತ್ತಿಯ ಸ್ವೀಕೃತಿಗಳು (ಖಂಡಗಳು (5), (7), (10), (10A), (10AA), (10B), (10C), (10CC), (13A), (14)); ವಿಮೆ, ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿ (provident fund) ಮತ್ತು ಪಿಂಚಣಿ (ಖಂಡಗಳು (10D), (11), (12), (12A), (12B)); ಹೂಡಿಕೆಗಳು (ಖಂಡ (15)); ಪ್ರಶಸ್ತಿಗಳು, ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿ ವೇತನಗಳು ಮತ್ತು ಶಾಸಕರ ಭತ್ಯೆಗಳು (allowances) (ಖಂಡಗಳು (16), (17), (17A), (18), (19)); ವಿಶೇಷ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಧಿಗಳು (ಖಂಡಗಳು (6), (21), (23C), (23D), (26), (26AAA)); ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು (capital gains) (ಖಂಡ (37)); ಹಿಂಪಡೆಯಲಾದ ವಿನಾಯಿತಿಗಳು (ಖಂಡಗಳು (34), (38)), Walfort ಜೊತೆಗೆ; ಕಲಂ 14A; ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿನಿಯಮ, 2025.
ಕಲಂ 10 ಏನು ಮಾಡುತ್ತದೆ
ಕಲಂ 10 ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸತಕ್ಕದ್ದಲ್ಲದ ಆದಾಯಗಳನ್ನು ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಅಂತಹ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆಯೇ (tax) ಇಲ್ಲ, ಆದರೂ ಕೃಷಿ ಆದಾಯದಂತಹ (agricultural income) ಅದರ ಕೆಲವು ಭಾಗವನ್ನು ಇತರ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ ದರವನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸಲು ಬಳಸಬಹುದು. ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸಲು ಮಾಡಿದ ವೆಚ್ಚ ಕಡಿತಕ್ಕೆ (deduction) ಅರ್ಹವಲ್ಲ (ಕಲಂ 14A).
ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಹೇಗೆ ಓದಲಾಗುತ್ತದೆ. Commissioner of Customs (Import), Mumbai v. Dilip Kumar and Company, AIR 2018 SC 3606, 30 ಜುಲೈ 2018 ರಂದು ತೀರ್ಮಾನಿಸಿದ್ದು. ವಿನಾಯಿತಿ ಸೇರಿದಂತೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಉಪಬಂಧವನ್ನೂ ಕಟ್ಟುನಿಟ್ಟಾಗಿ ಓದಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂದು ಒಂದು ಸಂವಿಧಾನ ಪೀಠ (Constitution Bench) ತೀರ್ಮಾನಿಸಿತು. ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಕೋರುವ ವ್ಯಕ್ತಿ ತಾನು ಅದರ ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಬರುತ್ತೇನೆ ಎಂದು ರುಜುವಾತುಪಡಿಸಬೇಕು, ಮತ್ತು ವಿನಾಯಿತಿಯಲ್ಲಿನ ಅಸ್ಪಷ್ಟತೆಯ ಲಾಭ ರಾಜಸ್ವಕ್ಕೆ (Revenue) ಹೋಗುತ್ತದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ ಕಲಂ 10 ರ ಒಂದು ಖಂಡದ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಷರತ್ತನ್ನೂ ಪೂರೈಸಬೇಕು.
1. ಕೃಷಿ ಮತ್ತು ಕುಟುಂಬದ ಆದಾಯಗಳು
- ಕೃಷಿ ಆದಾಯ (ಖಂಡ (1)). ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ವಿನಾಯಿತಿ, ಏಕೆಂದರೆ ಪಟ್ಟಿ II ರ ನಮೂದು 46 ಅದರ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ರಾಜ್ಯಗಳಿಗೆ ಬಿಡುತ್ತದೆ.
- ಹಿಂದೂ ಅವಿಭಕ್ತ ಕುಟುಂಬದಿಂದ (Hindu undivided family) ಬರುವ ಮೊತ್ತಗಳು (ಖಂಡ (2)). ಕುಟುಂಬದ ಆದಾಯದಿಂದ ಒಬ್ಬ ಸದಸ್ಯ ಪಡೆಯುವ ಮೊತ್ತಗಳು, ಅವುಗಳ ಮೇಲೆ ಕುಟುಂಬವೇ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸುತ್ತದೆ.
- ಲಾಭದಲ್ಲಿ ಪಾಲುದಾರನ ಪಾಲು (ಖಂಡ (2A)). ಹಾಗೆಯೇ ನಿರ್ಧರಣೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟ ಸಂಸ್ಥೆಯ (firm) ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಪಾಲುದಾರನ ಪಾಲು.
Commissioner of Income-Tax, Madras v. R.M. Chidambaram Pillai, AIR 1977 SC 489, 17 ನವೆಂಬರ್ 1976 ರಂದು ತೀರ್ಮಾನಿಸಿದ್ದು. ಚಹಾ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಪಾಲುದಾರರು, ತಮ್ಮ ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾ 60 ರಷ್ಟು ಕೃಷಿ ಆದಾಯವಾಗಿದ್ದ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಂದ "ವೇತನಗಳನ್ನು" ಪಡೆದರು. ಪಾಲುದಾರನ ವೇತನ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಲಾಭದಲ್ಲಿನ ಒಂದು ಪಾಲು ಎಂದು ಸರ್ವೋಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯ (Supreme Court) ತೀರ್ಮಾನಿಸಿತು. ಆದ್ದರಿಂದ ಅದರ ಶೇಕಡಾ 60 ಕೃಷಿ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದದ್ದು. ವಿನಾಯಿತಿ ಆದಾಯದ ನಿಜವಾದ ಸ್ವರೂಪವನ್ನು ಮತ್ತು ಮೂಲವನ್ನು ಅನುಸರಿಸುತ್ತದೆ.
2. ವೇತನ ಮತ್ತು ನಿವೃತ್ತಿಯ ಸ್ವೀಕೃತಿಗಳು
- ರಜೆ ಪ್ರಯಾಣ ಸೌಲಭ್ಯ (leave travel concession) (ಖಂಡ (5)). ನಿಗದಿತ ಮಿತಿಗಳೊಳಗೆ, ನೌಕರನ ಮತ್ತು ಕುಟುಂಬದ, ರಜೆಯ ಮೇಲೆ ಭಾರತದೊಳಗಿನ ಪ್ರಯಾಣದ ಮೌಲ್ಯ.
- ವಿದೇಶದಲ್ಲಿನ ಭತ್ಯೆಗಳು (ಖಂಡ (7)). ಭಾರತದ ಹೊರಗೆ ಸೇವೆ ಸಲ್ಲಿಸುತ್ತಿರುವ ಭಾರತೀಯ ನಾಗರಿಕನಿಗೆ ಸರ್ಕಾರ ಭಾರತದ ಹೊರಗೆ ಪಾವತಿಸುವ ಭತ್ಯೆಗಳು ಮತ್ತು ಅನುಲಾಭಗಳು (perquisites).
- ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿ (gratuity) (ಖಂಡ (10)). ಸರ್ಕಾರಿ ನೌಕರರಿಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ವಿನಾಯಿತಿ. 1972ರ ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿ ಪಾವತಿ ಅಧಿನಿಯಮದ (Act) ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಒಳಪಡುವ ನೌಕರರಿಗೆ, ಆ ಅಧಿನಿಯಮದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿದ ಮೊತ್ತದವರೆಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ. ಆ ಅಧಿನಿಯಮದ ಉಪಬಂಧಗಳು ಈಗ 21 ನವೆಂಬರ್ 2025 ರಿಂದ ಜಾರಿಯಲ್ಲಿರುವ ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತಾ ಸಂಹಿತೆ, 2020 ರಲ್ಲಿವೆ. ಇತರರಿಗೆ, ಅಧಿಸೂಚಿತ ಗರಿಷ್ಠ ಮಿತಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟು, ಸೇವೆಯ ಪ್ರತಿ ಪೂರ್ಣ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಅರ್ಧ ತಿಂಗಳ ಸರಾಸರಿ ವೇತನವೇ ಮಿತಿ.
- ಏಕಮೊತ್ತ ಪರಿವರ್ತಿತ ಪಿಂಚಣಿ (commuted pension) (ಖಂಡ (10A)). ಸರ್ಕಾರಿ ನೌಕರರಿಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ವಿನಾಯಿತಿ. ಇತರರಿಗೆ, ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿಯನ್ನೂ ಪಡೆದರೆ ಪಿಂಚಣಿಯ ಮೂರನೇ ಒಂದು ಭಾಗದ ಏಕಮೊತ್ತ ಪರಿವರ್ತಿತ ಮೌಲ್ಯ, ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ ಅರ್ಧ ಭಾಗ.
- ರಜೆ ನಗದೀಕರಣ (leave encashment) (ಖಂಡ (10AA)). ನಿವೃತ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ಸರ್ಕಾರಿ ನೌಕರರಿಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ವಿನಾಯಿತಿ, ಮತ್ತು ಇತರರಿಗೆ ಮಿತಿಗಳೊಳಗೆ.
- ವಜಾಗೊಳಿಸುವಿಕೆಯ (retrenchment) ಪರಿಹಾರ (compensation) (ಖಂಡ (10B)), ಕೈಗಾರಿಕಾ ವಿವಾದಗಳ ಕಾನೂನಿಗೆ ಜೋಡಿಸಿದ ಮಿತಿಗಳೊಳಗೆ.
- ಸ್ವಯಂ ನಿವೃತ್ತಿಯ (voluntary retirement) ಪರಿಹಾರ (ಖಂಡ (10C)), ರೂ 5 ಲಕ್ಷದವರೆಗೆ.
- ಉದ್ಯೋಗದಾತ ಪಾವತಿಸಿದ ಅನುಲಾಭಗಳ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ (ಖಂಡ (10CC)).
- ಮನೆ ಬಾಡಿಗೆ ಭತ್ಯೆ (house rent allowance) (ಖಂಡ (13A)) ಮತ್ತು ಕರ್ತವ್ಯಗಳಿಗಾಗಿನ ವಿಶೇಷ ಭತ್ಯೆಗಳು (ಖಂಡ (14)), ನಿಗದಿಪಡಿಸಿದ ಮಟ್ಟಿಗೆ.
3. ವಿಮೆ, ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿ ಮತ್ತು ಪಿಂಚಣಿ
- ಜೀವ ವಿಮೆಯ ಮೊತ್ತಗಳು (ಖಂಡ (10D)), ವಿಮಾ ಕಂತಿನ ಮೇಲಿನ ಷರತ್ತುಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟು. 1 ಏಪ್ರಿಲ್ 2023 ರಿಂದ ನೀಡಲಾದ ULIP ಅಲ್ಲದ ಪಾಲಿಸಿಗಳಿಗೆ, ವಾರ್ಷಿಕ ಕಂತು ರೂ 5 ಲಕ್ಷ ಮೀರಿದರೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಇಲ್ಲವಾಗುತ್ತದೆ.
- ಶಾಸನಬದ್ಧ ಮತ್ತು ಅಧಿಸೂಚಿತ ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿಗಳು (ಖಂಡ (11)) ಮತ್ತು ಮಾನ್ಯತೆ ಪಡೆದ ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿಗಳು (ಖಂಡ (12)), ಷರತ್ತುಗಳೊಳಗೆ.
- ರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಪಿಂಚಣಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆ (ಖಂಡಗಳು (12A), (12B)). ಖಾತೆ ಮುಚ್ಚುವಾಗ ಅಥವಾ ಹೊರಗುಳಿಯುವಾಗ ಪಾವತಿಸಿದ ಮೊತ್ತದ ಶೇಕಡಾ 60 ರವರೆಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ. ಭಾಗಶಃ ಹಿಂಪಡೆಯುವಿಕೆಗಳಿಗೆ ನೌಕರನ ಸ್ವಂತ ವಂತಿಗೆಗಳ ಶೇಕಡಾ 25 ರವರೆಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ.
4. ಹೂಡಿಕೆಗಳು
ಅಧಿಸೂಚಿತ ಭದ್ರತಾ ಪತ್ರಗಳ (securities) ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿ (ಖಂಡ (15)). ಕೇಂದ್ರ ಸರ್ಕಾರ ಅಧಿಸೂಚಿಸಿದ ಭದ್ರತಾ ಪತ್ರಗಳು, ಬಾಂಡ್‌ಗಳು, ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರಗಳು ಮತ್ತು ಠೇವಣಿಗಳ (deposits) ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿ, ವಿಮೋಚನೆಯ (redemption) ಮೇಲಿನ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಮತ್ತು ಇತರ ಪಾವತಿಗಳು, ಅಧಿಸೂಚಿಸಿದ ಷರತ್ತುಗಳೊಳಗೆ.
5. ಪ್ರಶಸ್ತಿಗಳು, ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿ ವೇತನಗಳು ಮತ್ತು ಭತ್ಯೆಗಳು
- ಶಿಕ್ಷಣದ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಭರಿಸಲು ನೀಡಲಾದ ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿ ವೇತನಗಳು (ಖಂಡ (16)).
- ಸಂಸತ್ತಿನ (Parliament) ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯ ವಿಧಾನಮಂಡಲಗಳ (State Legislatures) ಸದಸ್ಯರ ದೈನಿಕ ಭತ್ಯೆಯಂತಹ ಶಾಸಕರ ಭತ್ಯೆಗಳು (ಖಂಡ (17)),.
- ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಹಿತಾಸಕ್ತಿಯಲ್ಲಿ ಸರ್ಕಾರ ಸ್ಥಾಪಿಸಿದ ಅಥವಾ ಅನುಮೋದಿಸಿದ ಪ್ರಶಸ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ಬಹುಮಾನಗಳು (ಖಂಡ (17A)).
- ಪರಮವೀರ ಚಕ್ರ, ಮಹಾವೀರ ಚಕ್ರ, ವೀರ ಚಕ್ರ ಮತ್ತು ಇತರ ಅಧಿಸೂಚಿತ ಪ್ರಶಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವವರಿಗೆ ಶೌರ್ಯ ಪಿಂಚಣಿಗಳು (ಖಂಡ (18)).
- ಸದಸ್ಯ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಕರ್ತವ್ಯದ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಮೃತಪಟ್ಟಲ್ಲಿ ಸಶಸ್ತ್ರ ಪಡೆಗಳ ಕುಟುಂಬ ಪಿಂಚಣಿ (ಖಂಡ (19)).
6. ವಿಶೇಷ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ನಿಧಿಗಳು
- ವಿದೇಶಿ ರಾಜತಾಂತ್ರಿಕರು (ಖಂಡ (6)). ಭಾರತೀಯ ನಾಗರಿಕರಲ್ಲದ, ವಿದೇಶಿ ರಾಯಭಾರ ಕಚೇರಿಗಳ ಮತ್ತು ದೂತಾವಾಸಗಳ ಅಧಿಕಾರಿಗಳ ಸಂಭಾವನೆ, ಷರತ್ತುಗಳ ಮೇಲೆ.
- ಕಲಂ 35 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅನುಮೋದಿತವಾದ ಸಂಶೋಧನಾ ಸಂಘಗಳು (ಖಂಡ (21)).
- ಪ್ರಧಾನಮಂತ್ರಿಯವರ (Prime Minister) ರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಉಪಶಮನ (Relief) ನಿಧಿ ಮತ್ತು PM CARES ನಂತಹ, ಮತ್ತು ಅಧಿಸೂಚಿತ ಶೈಕ್ಷಣಿಕ ಮತ್ತು ವೈದ್ಯಕೀಯ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಂತಹ ನಿಧಿಗಳು ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಥೆಗಳು (ಖಂಡ (23C)),.
- SEBI ಯಲ್ಲಿ ನೋಂದಾಯಿತವಾದ ಮ್ಯೂಚುವಲ್ ಫಂಡ್‌ಗಳು (ಖಂಡ (23D)).
- ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದ ಪ್ರದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುವ ಅನುಸೂಚಿತ ಪಂಗಡಗಳು (Scheduled Tribes) (ಖಂಡ (26)), ಅಲ್ಲಿನ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ, ಮತ್ತು ಸಿಕ್ಕಿಂನಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಸಿಕ್ಕಿಂನ ವ್ಯಷ್ಟಿಗಳು (ಖಂಡ (26AAA)).
7. ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು
ನಗರ ಕೃಷಿ ಭೂಮಿಯ ಕಡ್ಡಾಯ ಸ್ವಾಧೀನ (ಖಂಡ (37)). ನಗರ ಕೃಷಿ ಭೂಮಿಯ ಕಡ್ಡಾಯ ಸ್ವಾಧೀನದ ಮೇಲೆ ಒಬ್ಬ ವ್ಯಷ್ಟಿಯ ಅಥವಾ ಹಿಂದೂ ಅವಿಭಕ್ತ ಕುಟುಂಬದ ಲಾಭಕ್ಕೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಇದೆ. ಭೂಮಿಯನ್ನು ಅದಕ್ಕೆ ಮೊದಲು ಎರಡು ವರ್ಷಗಳ ಕಾಲ ಕುಟುಂಬ, ಅಥವಾ ವ್ಯಷ್ಟಿ ಅಥವಾ ತಂದೆ ಅಥವಾ ತಾಯಿ ಕೃಷಿಗಾಗಿ ಬಳಸಿರಬೇಕು.
8. ಹಿಂಪಡೆಯಲಾದ ವಿನಾಯಿತಿಗಳು
- ಲಾಭಾಂಶಗಳು (dividends) (ಖಂಡ (34)). ಕಂಪನಿಗಳು ಲಾಭಾಂಶ ವಿತರಣಾ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸುತ್ತಿದ್ದಾಗ ಶೇರುದಾರನ (shareholder) ಕೈಯಲ್ಲಿ ವಿನಾಯಿತಿ. 1 ಏಪ್ರಿಲ್ 2020 ರಂದು ಅಥವಾ ನಂತರ ಪಡೆದ ಲಾಭಾಂಶಗಳು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತವೆ.
- ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡಿದ ಈಕ್ವಿಟಿಯ ಮೇಲಿನ ದೀರ್ಘಾವಧಿ ಲಾಭಗಳು (ಖಂಡ (38)). ಭದ್ರತಾ ವ್ಯವಹಾರಗಳ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದಲ್ಲಿ ವಿನಾಯಿತಿ, ಆದರೆ 1 ಏಪ್ರಿಲ್ 2018 ರಂದು ಅಥವಾ ನಂತರದ ವರ್ಗಾವಣೆಗಳಿಗೆ (transfers) ಇಲ್ಲ.
Commissioner of Income Tax, Mumbai v. Walfort Share and Stock Brokers Pvt Ltd, (2010) 8 SCC 137, 6 ಜುಲೈ 2010 ರಂದು ತೀರ್ಮಾನಿಸಿದ್ದು. ಒಬ್ಬ ದಲ್ಲಾಳಿ ದಾಖಲೆ ದಿನಾಂಕಕ್ಕೆ (record date) ಸ್ವಲ್ಪ ಮೊದಲು ಮ್ಯೂಚುವಲ್ ಫಂಡ್ ಘಟಕಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿ, ತೆರಿಗೆ ಮುಕ್ತ ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಪಡೆದು, ಘಟಕಗಳನ್ನು ನಷ್ಟದಲ್ಲಿ ಮಾರಿದ. ಕಲಂ 94(7) ಕ್ಕೆ ಮೊದಲಿನ ವರ್ಷಗಳಿಗೆ ಸರ್ವೋಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯ ನಷ್ಟಕ್ಕೆ ಅವಕಾಶ ನೀಡಿತು. ಅಧಿನಿಯಮ ನೀಡುವ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಬಳಸುವುದು ದುರುಪಯೋಗವಲ್ಲ ಎಂದು ಅದು ತೀರ್ಮಾನಿಸಿತು. ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಗಳಿಸಲು ಯಾವುದೇ ವೆಚ್ಚ ಮಾಡಿರದ ಕಾರಣ, ಕಲಂ 14A ಅನ್ವಯಿಸಲಿಲ್ಲ.
ಬಿಡಿಸಿದ ಉದಾಹರಣೆ
ಲೀಲಾ 20 ಪೂರ್ಣ ವರ್ಷಗಳ ನಂತರ ಒಂದು ಖಾಸಗಿ ಕಂಪನಿಯಿಂದ ನಿವೃತ್ತರಾಗುತ್ತಾರೆ. ಅವರು ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿ ಕಾನೂನಿನ ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಒಳಪಡುವುದಿಲ್ಲ. ಕೊನೆಯ ಹತ್ತು ತಿಂಗಳುಗಳ ಅವರ ಸರಾಸರಿ ವೇತನ ರೂ 50,000.
- ರೂ 6,00,000 ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿ. ವಿನಾಯಿತಿ: ಪ್ರತಿ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಅರ್ಧ ತಿಂಗಳ ವೇತನ, ಅಂದರೆ ರೂ 25,000 × 20 = ರೂ 5,00,000, ಅಧಿಸೂಚಿತ ಗರಿಷ್ಠ ಮಿತಿಯೊಳಗೆ. ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವುದು: ರೂ 1,00,000.
- ಏಕಮೊತ್ತ ಪರಿವರ್ತಿತ ಪಿಂಚಣಿ. ಅವರು ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿಯನ್ನೂ ಪಡೆದಿರುವುದರಿಂದ, ಖಂಡ (10A)(ii) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅವರ ಪಿಂಚಣಿಯ ಮೂರನೇ ಒಂದು ಭಾಗದ ಏಕಮೊತ್ತ ಪರಿವರ್ತಿತ ಮೌಲ್ಯಕ್ಕೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಇದೆ. ಅದನ್ನು ಮೀರಿದ ಯಾವುದೇ ಮೊತ್ತ ಅವರು ಅದನ್ನು ಪಡೆಯುವ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ವೇತನವಾಗಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತದೆ.
- ಸ್ವಯಂ ನಿವೃತ್ತಿ. ಅವರು ಅನುಮೋದಿತ ಯೋಜನೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನಿವೃತ್ತರಾಗಿದ್ದರೆ, ರೂ 5 ಲಕ್ಷದವರೆಗಿನ ಪರಿಹಾರಕ್ಕೆ ಖಂಡ (10C) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಿನಾಯಿತಿ ಇರುತ್ತಿತ್ತು.
ವಿನಾಯಿತಿ, ಕಡಿತವಲ್ಲ
ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಆದಾಯ ಎಂದಿಗೂ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವನ್ನು ಪ್ರವೇಶಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಕಲಂ 80C ಯಂತಹ ಅಧ್ಯಾಯ VI-A ರ ಅಡಿಯ ಕಡಿತವನ್ನು, ಬೇರೆ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಒಟ್ಟು ಸಮಗ್ರ ಆದಾಯದಿಂದ ಕಳೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ವ್ಯಾಪ್ತಿಯಲ್ಲೂ ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ಭಿನ್ನ: ಕೃಷಿ ಆದಾಯದಂತಹ ಕೆಲವು ಸಂಪೂರ್ಣ, ಆದರೆ ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿಯಂತಹ ಇತರವು ಸೂತ್ರದಿಂದ ಅಥವಾ ಗರಿಷ್ಠ ಮಿತಿಯಿಂದ ಸೀಮಿತ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿನಿಯಮ, 2025
1 ಏಪ್ರಿಲ್ 2026 ರಿಂದ, ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಆದಾಯಗಳನ್ನು 2025 ರ ಅಧಿನಿಯಮದ ಅನುಸೂಚಿಗಳು (Schedules) II ರಿಂದ VI ರಲ್ಲಿ ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ, ಅವುಗಳಿಗೆ ಕಲಂ 11 ಪರಿಣಾಮ ನೀಡುತ್ತದೆ. ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಅನುಸೂಚಿ VII ರಲ್ಲಿದ್ದಾರೆ. ರಾಜಕೀಯ ಪಕ್ಷಗಳನ್ನು ಕಲಂ 12 ರಲ್ಲಿ ವ್ಯವಹರಿಸಲಾಗಿದೆ.
ಉಪಸಂಹಾರ. ಕಲಂ 10 ಆದಾಯಗಳ ಒಂದು ದೀರ್ಘ ಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಹೊರಗೆ ಇರಿಸುತ್ತದೆ. ಅವುಗಳಲ್ಲಿ ಕೃಷಿ ಮತ್ತು ಕುಟುಂಬದ ಆದಾಯಗಳು, ಮಿತಿಗಳೊಳಗಿನ ನಿವೃತ್ತಿ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು, ವಿಮೆಯ ಮತ್ತು ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿಯ ಸ್ವೀಕೃತಿಗಳು ಮತ್ತು ಅಧಿಸೂಚಿತ ಬಡ್ಡಿ ಸೇರಿವೆ. ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿ ವೇತನಗಳು, ಪ್ರಶಸ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ವಿಶೇಷ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳ ಹಾಗೂ ನಿಧಿಗಳ ಆದಾಯಕ್ಕೂ ವಿನಾಯಿತಿ ಇದೆ. Dilip Kumar ತೀರ್ಮಾನಿಸುವಂತೆ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನೂ ಕಟ್ಟುನಿಟ್ಟಾಗಿ ಓದಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು R.M. Chidambaram Pillai ತೋರಿಸುವಂತೆ ಅದು ಆದಾಯದ ನಿಜವಾದ ಮೂಲವನ್ನು ಅನುಸರಿಸುತ್ತದೆ. ಲಾಭಾಂಶಗಳ ಮತ್ತು ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡಿದ ಈಕ್ವಿಟಿ ಲಾಭಗಳ ವಿನಾಯಿತಿಗಳಂತಹ ಕೆಲವು ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಹಿಂಪಡೆಯಲಾಗಿದೆ. ಸಂಸತ್ತು ಒಂದು ಲೋಪದ್ವಾರವನ್ನು ಮುಚ್ಚುವವರೆಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಹೇಗೆ ಬಳಸಬಹುದು ಎಂಬುದನ್ನು Walfort ತೋರಿಸುತ್ತದೆ.
The rest of the answers
The first answer is free. The rest come with the KSLU B.B.A. LL.B. Semester 7 Kannada solved papers.
You have read the question paper and its first answer in full. Buy the solved papers once and you can read every answer of every solved paper in this semester.
Solved papers: ₹499 Already bought it? Sign in
The question paper itself stays free, and so does the syllabus.
What should we fix or add?
ಈ ಸಂಪುಟದಲ್ಲಿ ತಪ್ಪು ಕಂಡಿತೇ? ತಿಳಿಸಿ ನಾವು ಅದನ್ನು ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆಯೊಂದಿಗೆ ಹೋಲಿಸಿ ಪರಿಶೀಲಿಸುತ್ತೇವೆ.