ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯದ ಬಿಡಿಸಿದ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆಗಳು
ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು
ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದ ಬಿಡಿಸಿದ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆ, ಕನ್ನಡ ಆವೃತ್ತಿ
B.A. LL.B. (Five Years) · ಸೆಮಿಸ್ಟರ್ 7
2017 Dec ಪರೀಕ್ಷೆ
munotes.in
ಮುಂಬೈ
B.A. LL.B. (Five Years) Sem 7 Law of Taxation 2017 Dec Question Paper with Solutions in Kannada
ಪ್ರಶ್ನೆಗಳ ಕನ್ನಡ ಪಾಠದ ಬಗ್ಗೆ
ಪ್ರಶ್ನೆ Q11 ರಲ್ಲಿ KSLU ಮುದ್ರಿಸಿದ ಕನ್ನಡ ಪಾಠವು ಅದರ ಇಂಗ್ಲಿಷ್ ಪಾಠಕ್ಕಿಂತ ಬೇರೆಯಾಗಿ ಓದುತ್ತದೆ. ಇಲ್ಲಿರುವ ಉತ್ತರವು ಇಂಗ್ಲಿಷ್ ಪ್ರಶ್ನೆಗೆ ಉತ್ತರಿಸುತ್ತದೆ.
munotes.in ನಲ್ಲಿ ಮೊದಲು ಪ್ರಕಟವಾದದ್ದು: 5 ನವೆಂಬರ್ 2026.
ಪ್ರಕಾಶಕರು: munotes.in, ಮುಂಬೈ.
ಮಾದರಿ ಉತ್ತರಗಳನ್ನು munotes.in ನ ಸಂಪಾದಕೀಯ ವಿಭಾಗ ಬರೆದು ಸಂಪಾದಿಸಿದೆ; ಇದು munotes.in ಮಾಡಿದ ಅವುಗಳ ಕನ್ನಡ ಅನುವಾದ.
ಈ ಸಂಪುಟದ ಭಾಗಗಳನ್ನು ಮುದ್ರಣದಲ್ಲಿ, ಆನ್‌ಲೈನ್‌ನಲ್ಲಿ ಅಥವಾ AI ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಮೂಲಕ ಉಲ್ಲೇಖಿಸಬಹುದು, ಶ್ರೇಯ ನೀಡಿ: munotes.in ಹೆಸರು ಹೇಳಿ ಮತ್ತು ಈ ಸಂಪುಟದ ಪುಟಕ್ಕೆ ಲಿಂಕ್ ನೀಡಿ. ಇಡೀ ಸಂಪುಟವನ್ನು ಮರುಮುದ್ರಿಸುವಂತಿಲ್ಲ. ಪೂರ್ಣ ನಿಯಮಗಳು: munotes.in/content-license.
munotes.in ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯದ ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿಗಳಿಗಾಗಿ ಇರುವ ಸ್ವತಂತ್ರ ಅಧ್ಯಯನ ಸಾಧನ. ಇದು ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯದೊಂದಿಗೆ ಸಂಯೋಜಿತವಾಗಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಅದರ ಅನುಮೋದನೆ ಪಡೆದಿಲ್ಲ.
ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯವು ಈ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆಗೆ ಅಧಿಕೃತ ಉತ್ತರಸೂಚಿಯನ್ನು ಪ್ರಕಟಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಈ ಸಂಪುಟದ ಉತ್ತರಗಳು ಮಾದರಿ ಉತ್ತರಗಳು: ಪೂರ್ಣ ಅಂಕ ಪಡೆಯುವ ಉತ್ತರವನ್ನು ಹೇಗೆ ಬರೆಯಬೇಕು ಎಂಬುದನ್ನು ತೋರಿಸಲು ಬರೆದವು. ಅವು ಅಧ್ಯಯನದ ಸಾಧನ; ಪರೀಕ್ಷಕರು ಹೇಗೆ ಅಂಕ ನೀಡಿದರು ಎಂಬುದಕ್ಕೆ ಅಧಿಕೃತ ಆಧಾರವಲ್ಲ.
ಇಲ್ಲಿರುವ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆಯು ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯವು 2017 Dec ಪರೀಕ್ಷೆಯಲ್ಲಿ ಕೇಳಿದ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆ; ಪ್ರಶ್ನೆಗಳ ಕನ್ನಡ ಪಾಠವನ್ನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯವೇ ಮುದ್ರಿಸಿದೆ.
ಪರಿವಿಡಿ
ಕೆಳಗಿನ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳು ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯವು 2017 Dec ಪರೀಕ್ಷೆಯಲ್ಲಿ ಕೇಳಿದ ಕ್ರಮದಲ್ಲೇ ಇವೆ.
ಅಂಕಗಳುಪುಟ
ಅಂಕಗಳುಪುಟ
ಕೇಳಿದ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆ
The questions in this volume are the questions asked at the 2017 Dec examination, reproduced as ಕರ್ನಾಟಕ ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನು ವಿಶ್ವವಿದ್ಯಾಲಯ set them, in the order it set them. ದೀರ್ಘ ಓದುವ ಭಾಗಗಳನ್ನು ಅವುಗಳ ಮೊದಲ ಮತ್ತು ಕೊನೆಯ ಸಾಲುಗಳು ಹಾಗೂ ನಮ್ಮ ಸಾರಾಂಶಕ್ಕೆ ಚಿಕ್ಕದಾಗಿಸಲಾಗಿದೆ; ಮೂಲ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆ ಅವುಗಳನ್ನು ಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಮುದ್ರಿಸುತ್ತದೆ. Only the answers are ours. ಮೂಲ ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆ ನೋಡಿ.
ಅವಧಿ: 3 hours · ಒಟ್ಟು ಅಂಕಗಳು: 100 · 13 ಪ್ರಶ್ನೆಗಳಿಗೆ ಉತ್ತರ
ಈ ಸಂಪುಟವನ್ನು ಹೇಗೆ ಬಳಸುವುದು
ಮೊದಲು ಪರೀಕ್ಷೆಯಂತೆಯೇ, ಸಮಯ ಇಟ್ಟುಕೊಂಡು ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆಯನ್ನು ನೀವೇ ಬಿಡಿಸಿ. ನಂತರ ಇಲ್ಲಿನ ಉತ್ತರಗಳನ್ನು ಓದಿ ನಿಮ್ಮ ಉತ್ತರಗಳಿಗೆ ಅಂಕ ನೀಡಿ. ಪ್ರಶ್ನೆಯನ್ನು ಬಿಡಿಸುವ ಮೊದಲೇ ಉತ್ತರ ಓದುವುದು ಉಪಯುಕ್ತ ಎನಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಅದರಿಂದ ಕಲಿಯುವುದು ಕಡಿಮೆ: ಉತ್ತರವನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ನೀವೇ ಬರೆಯಬಲ್ಲಿರಿ ಎಂಬುದು ಎರಡು ಬೇರೆ ವಿಷಯಗಳು.
Q1ವೇತನ ಶೀರ್ಷಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಬರುವ ಆದಾಯಗಳು ಯಾವುವು ಮತ್ತು ಅದಕ್ಕಿರುವ ಕಳಿಕೆಗಳನ್ನು ತಿಳಿಸಿರಿ.[16]
ಉತ್ತರ
ಪೂರ್ಣ ಅಂಕಗಳಿಗಾಗಿ, ಇವುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಳ್ಳಿ: 1961ರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿನಿಯಮದ ಕಲಂ 15 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿನ ವಿಧಿಸುವಿಕೆ (ಬರಬೇಕಾದ ವೇತನ, ಮುಂಗಡವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಿದ್ದು, ಬಾಕಿ) ಮತ್ತು ನಿಯೋಜಕ ಹಾಗೂ ಉದ್ಯೋಗಿಯ ಅಗತ್ಯ (R.M. Chidambaram Pillai); "ವೇತನ" ಏನನ್ನು ಒಳಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ (ಕಲಂ 17(1)); ಭತ್ಯೆಗಳು; ಅನುಲಾಭಗಳು (ಕಲಂ 17(2)), L.W. Russel ಮತ್ತು Arun Kumar ಜೊತೆಗೆ; ವೇತನದ ಬದಲಿನ ಲಾಭಗಳು (ಕಲಂ 17(3)); ಮುಖ್ಯ ವಿನಾಯಿತಿಗಳು; ಕಲಂ 16 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿನ ಕಡಿತಗಳು: ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತ (ರೂ. 50,000, ಅಥವಾ ಕಲಂ 115BAC(1A) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ರೂ. 75,000), ಮನರಂಜನಾ ಭತ್ಯೆ ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗದ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ; ಒಂದು ಬಿಡಿಸಿದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ; 2025ರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿನಿಯಮ.
ವಿಧಿಸುವಿಕೆ: ಕಲಂ 15
ಕಲಂ (section) 15 "ವೇತನಗಳು" ಶೀರ್ಷಿಕೆಯಡಿ ಮೂರು ಬಗೆಯ ಆದಾಯದ (income) ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ (tax) ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ:
- ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ (previous year) ನಿಯೋಜಕನಿಂದ ಅಥವಾ ಹಿಂದಿನ ನಿಯೋಜಕನಿಂದ ಬರಬೇಕಾದ ವೇತನ (salary), ಪಾವತಿಸಿರಲಿ ಇಲ್ಲದಿರಲಿ;
- ಇನ್ನೂ ಬರಬೇಕಾಗಿಲ್ಲದಿದ್ದರೂ, ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ವೇತನ, ಅಂದರೆ ಮುಂಗಡ; ಮತ್ತು
- ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸದಿದ್ದರೆ, ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ವೇತನದ ಬಾಕಿ.
ಆದ್ದರಿಂದ ವೇತನದ ಮೇಲೆ "ಬರಬೇಕಾದ" ಅಥವಾ "ಸ್ವೀಕೃತಿಯ" ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಯಾವುದು ಮೊದಲು ಬರುತ್ತದೋ ಅದರ ಮೇಲೆ, ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಒಂದೇ ವೇತನದ ಮೇಲೆ ಎರಡು ಬಾರಿ, ಮುಂಗಡವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಿದಾಗ ಒಮ್ಮೆ ಮತ್ತು ಬರಬೇಕಾದಾಗ ಮತ್ತೊಮ್ಮೆ, ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದನ್ನು ವಿವರಣೆ 1 ತಡೆಯುತ್ತದೆ.
ನಿಯೋಜಕ ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿ ಅಗತ್ಯ. ಯಜಮಾನ ಮತ್ತು ಸೇವಕನ ಸಂಬಂಧ ಇರಬೇಕು. ಸಂಸ್ಥೆ (firm) ತನ್ನ ಪಾಲುದಾರನಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವ ವೇತನ, ಬೋನಸ್ ಅಥವಾ ಕಮಿಷನ್ ವೇತನ ಅಲ್ಲ ಎಂದು ವಿವರಣೆ 2 ಹೇಳುತ್ತದೆ. ಅದರ ಮೇಲೆ ಪಾಲುದಾರನ ವ್ಯಾಪಾರದ (business) ಆದಾಯವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
Commissioner of Income-Tax, Madras v. R.M. Chidambaram Pillai, AIR 1977 SC 489, 17 ನವೆಂಬರ್ 1976 ರಂದು ತೀರ್ಮಾನಿಸಿದ್ದು. ಚಹಾ ಬೆಳೆಯುವ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಪಾಲುದಾರರು ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಂದ ವೇತನಗಳನ್ನು ಪಡೆದರು. ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾ 60 ಕೃಷಿ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವಿನಾಯಿತಿ (exempt) ಪಡೆದದ್ದು. ಸಂಸ್ಥೆ ತನ್ನ ಪಾಲುದಾರರಿಂದ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾದ ವ್ಯಕ್ತಿಯಲ್ಲ, ಆದ್ದರಿಂದ ಅದು ಅವರಲ್ಲಿ ಒಬ್ಬರನ್ನು ಉದ್ಯೋಗದಲ್ಲಿರಿಸಿಕೊಳ್ಳಲಾಗದು ಎಂದು ಸರ್ವೋಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯ (Supreme Court) ನಿರ್ಣಯಿಸಿತು. ಪಾಲುದಾರನ "ವೇತನ" ಸಂಸ್ಥೆಯ ಲಾಭಗಳ ಒಂದು ವಿಶೇಷ ಪಾಲು ಮಾತ್ರ. ಆದ್ದರಿಂದ ಅದರ ಶೇಕಡಾ 60 ವಿನಾಯಿತಿಯಲ್ಲಿ ಪಾಲು ಪಡೆಯಿತು.
ವೇತನ ಏನನ್ನು ಒಳಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ: ಕಲಂ 17(1)
"ವೇತನ" ಇವುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ:
- ಕೂಲಿ;
- ಯಾವುದೇ ವರ್ಷಾಶನ ಅಥವಾ ಪಿಂಚಣಿ;
- ಯಾವುದೇ ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿ (gratuity);
- ವೇತನದ ಬದಲಿಗೆ ಅಥವಾ ಅದರ ಜೊತೆಗೆ ಶುಲ್ಕಗಳು (fees), ಕಮಿಷನ್‌ಗಳು, ಅನುಲಾಭಗಳು ಅಥವಾ ಲಾಭಗಳು;
- ವೇತನದ ಮುಂಗಡ;
- ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳದ ರಜೆಗಾಗಿ ಪಾವತಿ (ರಜೆ ನಗದೀಕರಣ (leave encashment));
- ಮಾನ್ಯತೆ ಪಡೆದ ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿಯಲ್ಲಿ (provident fund) ವಾರ್ಷಿಕ ಸಂಚಯದ ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುವ ಭಾಗ;
- ಕಲಂ 80CCD ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಉದ್ಯೋಗಿಯ ಪಿಂಚಣಿ ಖಾತೆಗೆ ನಿಯೋಜಕನ ವಂತಿಗೆ.
ಭತ್ಯೆಗಳು
ಭತ್ಯೆ (allowance) ಎಂದರೆ ಒಂದು ಉದ್ದೇಶಕ್ಕಾಗಿ ಪಾವತಿಸುವ ನಿಶ್ಚಿತ ನಗದು ಮೊತ್ತ. ತುಟ್ಟಿ ಭತ್ಯೆ (dearness allowance) ಮತ್ತು ನಗರ ಪರಿಹಾರಾರ್ಥ ಭತ್ಯೆ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುತ್ತವೆ. ಕೆಲವು ಭಾಗಶಃ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದವು: ಕಲಂ 10(13A) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮನೆ ಬಾಡಿಗೆ ಭತ್ಯೆ (house rent allowance), ಮತ್ತು ನಿಗದಿತ ಮಿತಿಗಳೊಳಗೆ, ಕಲಂ 10(14) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅಧಿಕೃತ ಕರ್ತವ್ಯಗಳಿಗಾಗಿನ ವಿಶೇಷ ಭತ್ಯೆಗಳು.
ಅನುಲಾಭಗಳು: ಕಲಂ 17(2)
ಅನುಲಾಭ (perquisite) ಎಂದರೆ ವೇತನದ ಜೊತೆಗೆ ನಿಯೋಜಕ ನೀಡುವ ಪ್ರಯೋಜನ. ಮುಖ್ಯವಾದವು ಇವು:
- ನಿಯಮಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಿದ, ಬಾಡಿಗೆರಹಿತ ವಸತಿ, ಅಥವಾ ರಿಯಾಯಿತಿ ಬಾಡಿಗೆಯಲ್ಲಿ ವಸತಿ;
- ನಿರ್ದೇಶಕನಿಗೆ, ಗಣನೀಯ ಹಿತಾಸಕ್ತಿ ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ, ಅಥವಾ ನಿಗದಿತ ಮಿತಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಗಳಿಸುವ ಉದ್ಯೋಗಿಗೆ ಉಚಿತವಾಗಿ ಅಥವಾ ಅಗ್ಗವಾಗಿ ನೀಡುವ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು ಮತ್ತು ಸೌಕರ್ಯಗಳು;
- ಅವನ ಕ್ಲಬ್ ಬಿಲ್ಲು ಅಥವಾ ಶಾಲಾ ಶುಲ್ಕಗಳಂತಹ, ನಿಯೋಜಕ ಪಾವತಿಸಿದ ಉದ್ಯೋಗಿಯ ಯಾವುದೇ ಬಾಧ್ಯತೆ;
- ಅನುಮೋದಿತ ನಿಧಿಗಳ ಹೊರಗೆ, ಉದ್ಯೋಗಿಗಾಗಿ ಜೀವ ವಿಮೆಗಾಗಿ ಅಥವಾ ವರ್ಷಾಶನಕ್ಕಾಗಿ ನಿಯೋಜಕ ಪಾವತಿಸಿದ ಕಂತುಗಳು;
- ಉದ್ಯೋಗಿ ಷೇರು ಆಯ್ಕೆ ಯೋಜನೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಸ್ವೆಟ್ ಈಕ್ವಿಟಿಯಾಗಿ ಹಂಚಿದ ಷೇರುಗಳು. ಆಯ್ಕೆಯನ್ನು ಚಲಾಯಿಸಿದ ದಿನಾಂಕದಂದಿನ ನ್ಯಾಯಯುತ ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಮೌಲ್ಯದಲ್ಲಿ, ಉದ್ಯೋಗಿ ಪಾವತಿಸಿದ್ದನ್ನು ಕಳೆದು, ಅವುಗಳನ್ನು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ;
- ಉದ್ಯೋಗಿಯ ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿ, ಪಿಂಚಣಿ ಯೋಜನೆ ಮತ್ತು ವಯೋನಿವೃತ್ತಿ ನಿಧಿಗೆ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ರೂ. 7.5 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ನಿಯೋಜಕನ ಸಂಯೋಜಿತ ವಂತಿಗೆ.
Commissioner of Income-tax, Kerala and Coimbatore v. L.W. Russel, AIR 1965 SC 49, 1 ಏಪ್ರಿಲ್ 1964 ರಂದು ತೀರ್ಮಾನಿಸಿದ್ದು. ವಯೋನಿವೃತ್ತಿ ಯೋಜನೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮುಂದೂಡಿದ ವರ್ಷಾಶನಕ್ಕಾಗಿ ನಿಯೋಜಕ ಕಂತಿನ ಒಂದು ಭಾಗವನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದನು. ಉದ್ಯೋಗಿ ವಯೋನಿವೃತ್ತಿಯನ್ನು ತಲುಪಿದರೆ ಮಾತ್ರ ಅವನಿಗೆ ವರ್ಷಾಶನ ಸಿಗುತ್ತಿತ್ತು. ವಂತಿಗೆ ಅನುಲಾಭವಲ್ಲ ಎಂದು ಸರ್ವೋಚ್ಚ ನ್ಯಾಯಾಲಯ ನಿರ್ಣಯಿಸಿತು. ಅದರಲ್ಲಿ ಉದ್ಯೋಗಿಗೆ ನಿಹಿತ ಹಕ್ಕು ಉಂಟಾದಾಗ ಮಾತ್ರ ಪ್ರಯೋಜನ ತೆರಿಗೆಗೊಳಪಡುತ್ತದೆ. ಕೇವಲ ಅನಿಶ್ಚಿತ ಹಿತಾಸಕ್ತಿ ಸಾಕಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
Arun Kumar v. Union of India, (2006) 286 ITR 89, 15 ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 2006 ರಂದು ತೀರ್ಮಾನಿಸಿದ್ದು. ಉಕ್ಕು ಕಂಪನಿಯ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಕಂಪನಿಯ ವಸತಿಯನ್ನು ವೇತನದ ಶೇಕಡಾವಾರಿನಲ್ಲಿ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡುವ 2001 ರ ನಿಯಮವನ್ನು ಪ್ರಶ್ನಿಸಿದರು. ನ್ಯಾಯಾಲಯ (Court) ನಿಯಮವನ್ನು ಊರ್ಜಿತ (valid) ಯಂತ್ರವ್ಯವಸ್ಥೆಯೆಂದು ಎತ್ತಿಹಿಡಿಯಿತು. ಆದರೆ ಬಾಡಿಗೆಯಲ್ಲಿ ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ರಿಯಾಯಿತಿ ಇರುವಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಅದು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ತಾನು ಯಾವುದೇ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಲಿಲ್ಲ ಎಂದು ಉದ್ಯೋಗಿ ಇನ್ನೂ ತೋರಿಸಬಹುದು.
ವೇತನದ ಬದಲಿನ ಲಾಭಗಳು: ಕಲಂ 17(3)
ಇವುಗಳು ಸೇರಿವೆ:
- ಉದ್ಯೋಗದ ಸಮಾಪ್ತಿಗಾಗಿ, ಅಥವಾ ಅದರ ಷರತ್ತುಗಳಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಗಾಗಿ, ನಿಯೋಜಕನಿಂದ ಪರಿಹಾರ (compensation);
- ಉದ್ಯೋಗಿಯ ಸ್ವಂತ ವಂತಿಗೆಗಳನ್ನು ಮೀರಿ, ಮಾನ್ಯತೆ ಪಡೆಯದ ಭವಿಷ್ಯ ನಿಧಿಯಿಂದ ಅಥವಾ ಇತರ ಅನುಮೋದಿತವಲ್ಲದ ನಿಧಿಯಿಂದ ಪಾವತಿಗಳು;
- ಕೀಮ್ಯಾನ್ ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪಡೆದ ಮೊತ್ತಗಳು;
- ನಿಯೋಜಕನಿಂದ ಅಥವಾ ಹಿಂದಿನ ನಿಯೋಜಕನಿಂದ ಉದ್ಯೋಗಕ್ಕೆ ಸೇರುವ ಮೊದಲು ಅಥವಾ ಉದ್ಯೋಗವನ್ನು ಬಿಟ್ಟ ನಂತರ ಪಡೆದ ಮೊತ್ತಗಳು.
ಮುಖ್ಯ ವಿನಾಯಿತಿಗಳು
ಕೆಲವು ವೇತನ ಸ್ವೀಕೃತಿಗಳು ಕಲಂ 10 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಅಥವಾ ಮಿತಿಗಳೊಳಗೆ, ವಿನಾಯಿತಿ (exemption) ಪಡೆದವು. ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿ, ಏಕಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಪರಿವರ್ತಿಸಿದ (commuted) ಪಿಂಚಣಿ, ನಿವೃತ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ರಜೆ ನಗದೀಕರಣ ಮತ್ತು ರೂ. 5 ಲಕ್ಷದವರೆಗಿನ ಸ್ವಯಂ ನಿವೃತ್ತಿ (voluntary retirement) ಪರಿಹಾರ ಉದಾಹರಣೆಗಳು.
ವೇತನ ಆದಾಯದ ಕುರಿತ ಇತರ ನಿಯಮಗಳು
- ವೇತನವನ್ನು ಎಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ (ಕಲಂ 9(1)(ii)). ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ವೇತನ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಉಂಟಾಗುತ್ತದೆ ಎಂದು ಭಾವಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಸಲ್ಲಿಸಿದ ಸೇವೆಗಳಿಗಾಗಿ (services), ಮತ್ತು ಅಂತಹ ಸೇವೆಗಳ ನಡುವಿನ ವಿಶ್ರಾಂತಿ ಅಥವಾ ರಜೆಯ ಅವಧಿಗಳಿಗಾಗಿ, ವೇತನ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ್ದೆಂದು ಎಣಿಕೆಯಾಗುತ್ತದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ ಅನಿವಾಸಿಯ (non-resident) ಮೇಲೂ ಅದರ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
- ಪಿಂಚಣಿ. ಹಿಂದಿನ ನಿಯೋಜಕನಿಂದ ಪಿಂಚಣಿ ಕಲಂ 17(1) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವೇತನ. ಉದ್ಯೋಗಿಯ ಮರಣದ ನಂತರ ಕುಟುಂಬ ಪಡೆಯುವ ಕುಟುಂಬ ಪಿಂಚಣಿ ವೇತನವಲ್ಲ. ಮೂರನೆಯ ಒಂದು ಭಾಗ ಅಥವಾ ರೂ. 15,000, ಯಾವುದು ಕಡಿಮೆಯೋ ಅದರ ಕಲಂ 57(iia) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿನ ಕಡಿತದೊಂದಿಗೆ (deduction), ಅದರ ಮೇಲೆ ಇತರ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಆದಾಯವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಕಲಂ 115BAC ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮೊತ್ತ ರೂ. 25,000.
- ಮೂಲದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ (ಕಲಂ 192). ಪಾವತಿಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ನಿಯೋಜಕ ವೇತನದಿಂದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತ ಮಾಡಬೇಕು. ದರ ವರ್ಷಕ್ಕಾಗಿನ ಉದ್ಯೋಗಿಯ ಅಂದಾಜು ವೇತನ ಆದಾಯದ ಮೇಲಿನ ಸರಾಸರಿ ದರ.
- ಬಾಕಿಗಾಗಿ ಉಪಶಮನ (ಕಲಂ 89). ಒಂದು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಪಡೆದ ಬಾಕಿ ಅಥವಾ ಮುಂಗಡ ವೇತನ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿನ ಹಂತಕ್ಕೆ ತಳ್ಳಬಹುದು. ಆಗ ನಿರ್ಧರಣಾಧಿಕಾರಿ (Assessing Officer) ಅರ್ಜಿಯ ಮೇಲೆ ಉಪಶಮನ (relief) ನೀಡುತ್ತಾರೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ವೇತನದ ಮೇಲೆ ಸರಿಯಾದ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಿದ್ದರೆ ಪಾವತಿಸುತ್ತಿದ್ದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚನ್ನು ಉದ್ಯೋಗಿ ಪಾವತಿಸುವುದಿಲ್ಲ.
ವೇತನದಿಂದ ಕಡಿತಗಳು: ಕಲಂ 16
ಎಲ್ಲವನ್ನೂ ಕೂಡಿಸಿದ ನಂತರ, ಒಟ್ಟು ವೇತನವನ್ನು ಮೂರು ಕಡಿತಗಳಿಂದ ಇಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ:
1. ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತ (ಕಲಂ 16(ia)). ಒಂದು ಸಮತಟ್ಟಾದ ರೂ. 50,000, ಅಥವಾ ವೇತನ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿದ್ದರೆ ವೇತನ. ವೆಚ್ಚಗಳ ರುಜುವಾತು ಬೇಕಿಲ್ಲ. ಕಲಂ 115BAC(1A) ರ ರಿಯಾಯಿತಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ನಿರ್ಧರಣಾ ವರ್ಷ (assessment year) 2025-26 ರಿಂದ ಅದು ರೂ. 75,000. ವ್ಯಕ್ತಿ ಕಲಂ 115BAC(6) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಹೊರಗುಳಿಯದ ಹೊರತು ಆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ ಈಗ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.
2. ಮನರಂಜನಾ ಭತ್ಯೆ (ಕಲಂ 16(ii)). ಸರ್ಕಾರಿ ಉದ್ಯೋಗಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಇದು ಸಿಗುತ್ತದೆ. ಮೊದಲು ಭತ್ಯೆಯನ್ನು ವೇತನಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಂತರ ಭತ್ಯೆಗಳನ್ನು ಮತ್ತು ಅನುಲಾಭಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿದ ಅವನ ವೇತನದ ಐದನೆಯ ಒಂದು ಭಾಗ, ಅಥವಾ ರೂ. 5,000, ಯಾವುದು ಕಡಿಮೆಯೋ ಅದರ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
3. ಉದ್ಯೋಗದ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ (ಕಲಂ 16(iii)). ರಾಜ್ಯ ಕಾನೂನಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಿದ ವೃತ್ತಿ ತೆರಿಗೆ, ಅದನ್ನು ಅನುಚ್ಛೇದ 276(2) ವರ್ಷಕ್ಕೆ ರೂ. 2,500 ಕ್ಕೆ ಮಿತಿಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ.
ಕಲಂ 115BAC ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತವನ್ನು ಮಾತ್ರ ಅನುಮತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಕಲಂ 115BAC(2)(i) ಕಲಂ 16(ii) ಮತ್ತು (iii) ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿನ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ನಿರಾಕರಿಸುತ್ತದೆ. ಮನೆ ಬಾಡಿಗೆ ಭತ್ಯೆ ಮತ್ತು ರಜೆ ಪ್ರಯಾಣ ಸೌಲಭ್ಯದಂತಹ (leave travel concession) ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನೂ ಅದು ನಿರಾಕರಿಸುತ್ತದೆ.
ಬಿಡಿಸಿದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ
ಖಾಸಗಿ ವಲಯದ ಉದ್ಯೋಗಿಯಾದ ರವಿಗೆ ರೂ. 6,00,000 ಮೂಲ ವೇತನ, ರೂ. 60,000 ತುಟ್ಟಿ ಭತ್ಯೆ ಮತ್ತು ರೂ. 40,000 ಬೋನಸ್ ಇದೆ. ಅವನು ರೂ. 2,500 ವೃತ್ತಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತಾನೆ.
| ಅಂಶ | ಹಳೆಯ ವ್ಯವಸ್ಥೆ (ರೂ.) | ಕಲಂ 115BAC ವ್ಯವಸ್ಥೆ (ರೂ.) |
|---|---|---|
| ಒಟ್ಟು ವೇತನ | 7,00,000 | 7,00,000 |
| ಕಳೆ ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತ | 50,000 | 75,000 |
| ಕಳೆ ವೃತ್ತಿ ತೆರಿಗೆ | 2,500 | ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ |
| ವೇತನದಿಂದ ಆದಾಯ | 6,47,500 | 6,25,000 |
ಇಲ್ಲಿ ಕಲಂ 115BAC ವ್ಯವಸ್ಥೆ ರವಿಗೆ ಚಿಕ್ಕ ವೇತನ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ಆದರೆ ಅವನಿಗೆ ಉತ್ತಮ ಆಯ್ಕೆ ಹಂತದ ದರಗಳನ್ನು, ಮತ್ತು ಹಳೆಯ ವ್ಯವಸ್ಥೆ ಮಾತ್ರ ಅನುಮತಿಸುವ ಕಲಂ 80C ಯಂತಹ ಕಡಿತಗಳನ್ನೂ ಅವಲಂಬಿಸುತ್ತದೆ. ಆ ಹೋಲಿಕೆಯನ್ನು ವೇತನದ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರವಲ್ಲ, ಅವನ ಸಂಪೂರ್ಣ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ.
2025ರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿನಿಯಮ
1 ಏಪ್ರಿಲ್ 2026 ರಿಂದ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷಗಳಿಗೆ (tax years), 2025ರ ಅಧಿನಿಯಮದ (Act) ಕಲಂ 15 ವಿಧಿಸುವಿಕೆಯನ್ನು ಹೊತ್ತಿದೆ. ವೇತನ, ಅನುಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ವೇತನದ ಬದಲಿನ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಕಲಂಗಳು 16, 17 ಮತ್ತು 18 ರಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ. ಕಡಿತಗಳು ಕಲಂ 19 ರ ಕೋಷ್ಟಕದಲ್ಲಿವೆ.
ಉಪಸಂಹಾರ. "ವೇತನಗಳು" ಶೀರ್ಷಿಕೆ ಬರಬೇಕಾದ, ಮುಂಗಡವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಿದ ಮತ್ತು ಬಾಕಿಯಲ್ಲಿನ ವೇತನದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ನಿಯೋಜಕ ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿಯ ನಡುವೆ ಮಾತ್ರ. ಅದಕ್ಕಾಗಿಯೇ ಪಾಲುದಾರನ ವೇತನ ಅದರ ಹೊರಗೆ ಬೀಳುತ್ತದೆ (R.M. Chidambaram Pillai). ವೇತನ ಕೂಲಿ, ಪಿಂಚಣಿ, ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿ, ಭತ್ಯೆಗಳು, ಅನುಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ವೇತನದ ಬದಲಿನ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲು ಪ್ರಯೋಜನ ನಿಹಿತವಾಗಿರಬೇಕು (L.W. Russel). ನಂತರ ಕಲಂ 16 ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತವನ್ನು, ಸರ್ಕಾರಿ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಮನರಂಜನಾ ಭತ್ಯೆಯನ್ನು ಮತ್ತು ವೃತ್ತಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಕಲಂ 115BAC ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ರೂ. 75,000 ರ ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತ ಮಾತ್ರ ಉಳಿಯುತ್ತದೆ.
The rest of the answers
The first answer is free. The rest come with the KSLU B.A. LL.B. Semester 7 Kannada solved papers.
You have read the question paper and its first answer in full. Buy the solved papers once and you can read every answer of every solved paper in this semester.
Solved papers: ₹499 Already bought it? Sign in
The question paper itself stays free, and so does the syllabus.
What should we fix or add?
ಈ ಸಂಪುಟದಲ್ಲಿ ತಪ್ಪು ಕಂಡಿತೇ? ತಿಳಿಸಿ ನಾವು ಅದನ್ನು ಪ್ರಶ್ನೆಪತ್ರಿಕೆಯೊಂದಿಗೆ ಹೋಲಿಸಿ ಪರಿಶೀಲಿಸುತ್ತೇವೆ.